El efecto-renta y el efecto-sustitución de un impuesto

Efecto renta:
Si aumenta el precio de un bien debido a un incremento de los impuestos tendremos menos dinero para gastar en ese bien y por ello consumiremos menos de ese producto.


Efecto sustitución:
Este efecto esta íntimamente relacionado con el efecto renta, ya que, si aumenta el precio de un bien reduciremos el consumo de este(efecto renta) o también podremos una serie de bienes sustitutivos los cuales mejoran su relación de precio ante ese bien que se ha encarecido debeido a ese anumento de los impuestos.
Dependiendo de la facilidad de sustituir un bien por el bien gravado la magnitud del efecto-sustitución variara. Se refleja en relación a la forma de las curvas de indiferencia, si estas son horizontales el efecto sustitución es grande.


A continuación dejo un vídeo en el que se explica ambos efectos:

¿A qué se debe la pérdida de la eficiencia relacionada con los impuestos?

En el gráfico podemos observar:

1. El incremento del precio percibido, conlleva que los demandantes realicen una demanda de menor cantidad.
2. Los oferentes, también están dispuestos a ofrecer una cantidad menor a consecuencia de que ellos perciben un precio menor.
3. El Gobierno sale beneficiado. Con la cuantía recaudada podrá ofrecer servicios públicos, como colegios, policía, ejército, carreteras, etc.
4. A la hora de decidir introducir un impuesto hay que valorar si la pérdida de eficiencia que supone compensa el ingreso del Gobierno.
5. En primer lugar como la introducción del impuesto supone una pérdida de eficiencia a consecuencia de la disminución de la cantidad intercambiada. Se produce una pérdida del excedente tanto de los demandantes como de los oferentessin que lo gane el gobierno, es decir, todos los pierden; de ahí sunombre.

CONCLUSIONES:

• Los impuestos provocan pérdidas irrecuperables de eficiencia porque impiden a compradores y vendedores conseguir algunas ganancias derivadas de posibles intercambios.
• Las pérdidas que experimentan los compradores y los vendedores, como consecuencia de la introducción de un impuesto son superiores a los ingresos que recauda el estado.
• Cuanto mayores sean las elasticidades de la oferta y la demanda, mayor será la pérdida irrecuperable de eficiencia por la introducción de un impuesto.

Características deseables en un sistema tributario

Se acepta que un buen sistema tributario ha de tener cinco propiedades:

• La eficiencia económica: viene dada por el nivel de cumplimiento de los márgenes de ingresos y la minimización del gasto público establecidos en el presupuesto. Para que exista una eficiencia económica a través de los impuestos se debe establecer una política tributaria que ayude a la recaudación de los mismos. A pesar de que todos los impuestos en mayor o menor medida afectan los beneficios, y pueden alterar el comportamiento de los consumidores, productores o trabajadores, ya que se reduce la eficiencia económica. Un sistema tributario ideal debería minimizar en la medida de lo posible los efectos negativos sobre la eficiencia económica.
• Sencillez administrativa: El sistema tributario debe ser fácil y relativamente barato de administrar.
• Flexibilidad: debe ser capaz de responder fácilmente a los cambios de algunas estructuras impositivas e incluso se puede realizar automáticamente.
• Responsabilidad política: el Estado no tiene que aprovecharse de los ciudadanos desinformados, y en el caso de la tributación, esta postura recomienda que se establezca claramente quien los paga. Se exige transparencia en los impuestos.
• Justicia: debe ser justo en su manera de tratar a los diferentes individuos

Tipos de impuestos

Dentro de los impuestos directos destacan:

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas  Se puede considerar el impuesto por excelencia y de hecho la declaración de la renta es lo que la mayoría de contribuyentes entiende por ‘pagar impuestos’. En este caso lo que se grava son las rentas que ha obtenido una persona durante un ejercicio fiscal, tanto las de trabajo como las de capital y se hace en función de una escala.
• Impuesto sobre la Renta de no Residentes Este impuesto recae sobre la renta obtenida en España por personas que no viven en el territorio nacional.
• Impuesto sobre Sociedades
•  Es como la declaración de IRPF pero aplicado a las empresas. Este impuesto recae sobre el beneficio neto que obtienen las empresas.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Este impuesto recae sobre el dinero que o bienes que se reciben de forma gratuita pero no como contra-prestación por un trabajo.
• Impuesto sobre el PatrimonioEste impuesto recae sobre la posesión de un patrimonio, que se supone que representa una capacidad económica adicional para quien lo posee. En al actualidad sólo tiene carácter informativo.

Dentro de los indirectos caben destacar:

• IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido. Es el impuesto indirecto más conocido y quizás el que mejor expone ebn qué consisten los impuestos indirectos.  El IVA grava los actos de consumo y está financiado por el consumidor final, ya que sobre él recae el pago del impuesto. Se trata de un impuesto regresivo, ya que no se cobra a todos los ciudadanos por igual. El funcionamiento del IVA es relativamente sencillo: cada una de las empresas de la cadena de producción de un artículo o la concesión de un servicio añade el IVA por su participación y es el consumidor final quien debe hacer frentea al valor agregado. Las empresas después podrán reembolsarse el IVA soportado(el que paga por los servicios que necesita para desarrollar su actividad).
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juríricos Documentados. Este impuesto grava la circulación de bienes y derechos por un lado, y el gasto del dinero o la renta que tengamos por otro. 
• Impuestos especiales. Se trata de impuestos que recaen sobre determinados bienes como son el alcohol y bebidas alcohólicas, hidrocarburos, electricidad, tabaco o la matriculación de medios de transporte.

¿Qué entendemos por impuestos?

Se designa con la palabra impuesto a aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad o país le deben pagar al estado que los representa, para que este, a través de ese pago y sin ejercer ningún tipo de contraprestación como consecuencia del mismo, pueda financiar sus gastos, en una primera instancia y también, de acuerdo al orden de prioridades que impulse y promueva, por ejemplo, obras públicas tendientes a satisfacer las demandas de los sectores más pobres y sin recursos, entre otras cuestiones. De esto se desprende, entonces, que el objetivo básico de los impuestos será el de financiar los gastos de un determinado estado.

El principio rector de los impuestos es el de capacidad contributiva, esto quiere decir que el valor del impuesto estará determinado por los ingresos que la persona reciba, es decir y en orden a lo que establecen los principios constitucionales de equidad y solidaridad social, a mayores ingresos, el individuo deberá pagar más y por el contrario, cuanto menos dinero ostente una persona, menor será el gravamen que deberá pagarle al estado.

Lamentablemente, hoy por hoy, es muy difícil que esto exista, ya que en muchas naciones estos principios no son para nada tenidos en cuenta, priorizándose otras cuestiones por sobre los mencionados preceptos constitucionales como ser: la de aumentar la recaudación, boicotear la compra de un determinado producto o desalentar determinadas actividades económicas.

Podemos distinguir entre impuestos directos e indirectos:

• Impuesto directo o imposición directa es el impuesto que grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta. Son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto de sucesiones, la contribución rústica y urbana, los impuestos sobre la posesión de vehículos ), animales, etc. En sistemas fiscales históricos se daba la capitación (impuesto igual a todos los habitantes), y también eran impuestos directos muchos de los exigidos dentro del complejo sistema fiscal en torno a la renta feudal.
• Impuesto indirecto o imposición indirecta es el impuesto que grava el consumo. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algún producto o mercancía. El impuesto indirecto más importante es el IVA ( impuesto valor añadido) el cual constituye una parte importante de los ingresos tributarios en muchos países del mundo. Históricamente, es el caso de la alcabala castellana del Antiguo Régimen y de los consumos del siglo XIX.